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過節(jié)福利費不計提如何做分錄

企業(yè)中為生產(chǎn)產(chǎn)品服務的人員。

借：生產(chǎn)成本。

貸：應付職工薪酬---職工福利。

企業(yè)行政管理人員。

借：管理費用。

貸：應付職工薪酬---職工福利。

企業(yè)銷售部門人員。

借：銷售費用。

貸：應付職工薪酬---職工福利。

相關(guān)知識：

職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用.包括撥交的工會經(jīng)費，按標準提取的工作人員福利費，獨生子女保健費，公費醫(yī)療經(jīng)費，未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費，因工負傷等住院治療，住院療養(yǎng)期間的伙食補助費，病假兩個月以上人員的工資，職工探親旅費，由原單位支付的退職金，退職人員及其隨行家屬路費，職工死亡火葬及費用，遺屬生活困難補助費，長期贍養(yǎng)人員補助費，以及由"預算包干結(jié)余"開支的集體福利支出。

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除.所以職工福利費不計提，可以按實列支，超過工資薪金總額14%的部分不能在稅前扣除.支付職工福利費應該納入工資薪金總額核算。

用于福利費的進項轉(zhuǎn)出怎么做分錄

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

舉個例子，如果是辦公用品用于集體福利的進項稅額轉(zhuǎn)出，其會計分錄如下：

原分錄 借：管理費用——辦公用品

應交稅費——應交增值稅 進項稅

貸：現(xiàn)金

進項稅轉(zhuǎn)出時

借：管理費用__辦公用品

管理費用—福利費

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)）

貸：應交稅費－應交增值稅－未交增值稅

過節(jié)福利費不計提如何做分錄？對于不同的職工類型，職工福利費應計入不同的科目，企業(yè)中為生產(chǎn)產(chǎn)品服務的人員的福利費，計入生產(chǎn)成本，企業(yè)行政管理人員的福利費用，計入管理費用，企業(yè)銷售部門人員的福利費用，計入銷售費用。

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