惠州仲愷會計培訓(xùn)班，建議報班學(xué)習(xí)會計，提升成績會更快一些。下面為大家分享一些會計實(shí)操知識。

年報調(diào)增需要做憑證嗎

年度應(yīng)納稅所得額的調(diào)增調(diào)減是不用調(diào)賬的，只是調(diào)整所得稅申報表就行了。就是日常所說的“調(diào)表不調(diào)賬”。因為會計要反映真實(shí)的經(jīng)營成果的。

但對于跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會計分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

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