會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)網(wǎng)，會(huì)計(jì)培訓(xùn)大可不必考慮線下的培訓(xùn)班。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅額是否可稅前扣除

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條 第(二)項(xiàng)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)所得稅稅款支出不得扣除。

因此，企業(yè)所得稅稅款不允許稅前扣除 .但是，應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率-已預(yù)繳所得稅稅額，所以四季度預(yù)繳時(shí)可以將季度已交預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款在應(yīng)交企業(yè)所得稅稅額中扣減，而不是稅前扣除。

企業(yè)所得稅----不能稅前扣除的項(xiàng)目

1.向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

2.企業(yè)所得稅稅款;

3.稅收滯納金;

4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出;

6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;

7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

8.不能扣除的管理費(fèi)、租金、特許權(quán)使用費(fèi);

9.與取得收入無關(guān)的其他支出。

(1)向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

(2)企業(yè)所得稅稅款;

(收入-扣除)×25%=企業(yè)所得稅

(3)稅收滯納金;

(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

(經(jīng)營性罰款可以扣除，行政性罰款不得扣除)

(5)年度利潤總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出(非公益性的捐贈(zèng)也不得扣除);

(6)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;

(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

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