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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額怎么填

納稅調(diào)整增加額是指會計上進入的成本費用而稅法不準(zhǔn)予扣除或延期扣除，會計上沒有確認收入，但稅法上應(yīng)確認收入而增加應(yīng)納稅額的情況。

如：貴公司有10000元的業(yè)務(wù)招待費，（假定收入為1000萬元），會計上入了10000元的費用，但稅法上只能扣除10000*60%=6000元，納稅調(diào)整增加額則為10000-6000=4000元；又如：貴公司對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品價值1000元，賬面成本為600元，會計上直接處理為營業(yè)外支出600元，而稅法上需要確認收入1000元，結(jié)轉(zhuǎn)成本600元，收益400元是需要繳納企業(yè)所得稅的，故納稅調(diào)整增加額為1000元（確認收入），納稅調(diào)減額為600元（確認成本部分）。

計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)予扣除項目包括哪些

計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)予扣除項目企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額怎么填？企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。

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