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分公司能不能自己做所得稅匯算

除了內(nèi)資獨立核算分公司，其它分公司的企業(yè)所得稅都由總機構(gòu)或核算地匯總繳納.匯總繳納企業(yè)所得稅的好處是，總、分支機構(gòu)盈虧互抵后可以減少當期所得稅支出，從而減少現(xiàn)金流出.內(nèi)資企業(yè)獨立核算的分公司，在分公司所在地繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅匯算清繳也同其它獨立納稅人一樣，經(jīng)國家稅務(wù)總局批準，還可以由總機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅。

匯算清繳所得稅會計分錄怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

小型微利企業(yè)年度匯算時的標準還是100萬

自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元，下同)的，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

分公司能不能自己做所得稅匯算?如果分公司沒有企業(yè)所得稅匯算清繳的資格，分公司的財務(wù)就不需要去做匯算清繳，由總公司的財務(wù)來完成匯算清繳工作就可以了，分公司的財務(wù)配合總公司工作。

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