會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)網(wǎng)校哪個(gè)好，會(huì)計(jì)建議報(bào)班學(xué)習(xí)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

存貨核算成本暫估修改方法

如果"月初回沖"暫估方式下有很多不方便的地方，但系統(tǒng)默認(rèn)的暫估方式是"月初回沖"，建賬套時(shí)按照默認(rèn)設(shè)置了。

一兩個(gè)月后，發(fā)現(xiàn)操作不方便，可存貨核算成本暫估修改方法是否修改?

1、啟用賬套的時(shí)候，有"期初采購(gòu)入庫(kù)單"：

如果是這種情況，則核算模塊期初記賬后，馬上就產(chǎn)生了"期初采購(gòu)入庫(kù)單"的紅字回沖單.在新的單據(jù)已經(jīng)記賬情況下，若要修改暫估方式，則只能取消單據(jù)記賬，刪除新的單據(jù)，取消核算模塊期初記賬。

2、啟用賬套的時(shí)候，沒(méi)有"期初采購(gòu)入庫(kù)單"：

如果是這種情況，則取消單據(jù)記賬到最初的月份，修改暫估方式后，再重新記賬，制單、結(jié)賬。

3、年度結(jié)轉(zhuǎn)后，可否修改暫估方式：

如果上年度沒(méi)有遺留的暫估業(yè)務(wù)，則年度結(jié)轉(zhuǎn)后，可以修改暫估方式;如果上年度有遺留的暫估業(yè)務(wù)，則不能修改暫估方式。

特別提醒：

千萬(wàn)不可以上年有暫估業(yè)務(wù)，建立新的年度賬后，先修改暫估方式為"單到回沖"，再做年度結(jié)轉(zhuǎn).這樣年度結(jié)賬后，會(huì)先按照月初回沖產(chǎn)生紅字回沖單，發(fā)票到后"暫估成本處理"，又會(huì)產(chǎn)生一張紅字回沖單，對(duì)于上年度的一次暫估業(yè)務(wù)，產(chǎn)生了兩次紅沖，數(shù)據(jù)出錯(cuò)。

知識(shí)擴(kuò)展

暫估的賬務(wù)處理

1.暫估入庫(kù)

借：原材料--A

貸：應(yīng)付賬款--暫估/無(wú)票(供應(yīng)商 )

注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

2.暫估沖回

按照規(guī)定，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒(méi)有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無(wú)形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

①紅字沖回暫估入庫(kù)

借：原材料--A

貸：應(yīng)付賬款--暫估/無(wú)票(供應(yīng)商)

②收到發(fā)票，做入庫(kù)處理

借：原材料--A

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商

也就是說(shuō)，先假設(shè)我已收到貨物的金額，收到時(shí)把假設(shè)沖回，再次錄入真正發(fā)票收到的金額。

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