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旅費(fèi)進(jìn)項稅額專業(yè)出會計分錄

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

2、借出時

借：其他應(yīng)收款——某人

貸：庫存現(xiàn)金

3、報銷時

①全部花完

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款——某人

②有剩余現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

管理費(fèi)用 ——差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款 ——某人

4、補(bǔ)款時

借：管理費(fèi)用 ——差旅費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款 ——某人

差旅費(fèi)的進(jìn)項稅可以抵扣嗎?

可以。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號）營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定：

第二十七條第（六）項規(guī)定了下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

依據(jù)上述規(guī)定，員工出差取得的飛機(jī)票、高鐵票，手機(jī)票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進(jìn)項稅，但是住宿費(fèi)如果取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進(jìn)項稅的。

如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬于購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，行駛過程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)等，如果能取得增值稅專票，其進(jìn)項都可以抵扣。如果是租車出行的話，車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開“增值稅專用發(fā)票”！

營改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差，若能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。

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