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銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么申報企業(yè)所得稅

負(fù)數(shù)發(fā)票是對往月發(fā)票的沖抵。

在報稅時 會有一張“增值稅納稅申報表附列資料(一)” 里面有一項“納稅檢查調(diào)整” 紅字發(fā)票金額填列在里面就好了。

一般情況下，填寫增值稅申報表時，直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，如果負(fù)數(shù)發(fā)票大于當(dāng)月正常收入，則需用紅字收入減去正常收入，并以負(fù)數(shù)填寫的。

財務(wù)人員退稅資料準(zhǔn)備齊全后，去稅務(wù)局辦稅大廳申請更正申報并辦理退稅，準(zhǔn)備更正后的申報表、相關(guān)發(fā)票、營業(yè)執(zhí)照、公章去國稅局辦稅大廳申請更正申報。

申報完成后向辦稅大廳申請退稅，辦稅大廳經(jīng)辦人員會返回一張《退(抵)稅申請表，之后就是去稅政科調(diào)下更正后申報表，再去收入科申請退稅，需要準(zhǔn)備入營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等資料。

負(fù)數(shù)發(fā)票如何申報增值稅

“負(fù)數(shù)發(fā)票”就是通常所說的紅字發(fā)票。按正常申報就可以了。

如果是增值稅一般納稅人，通過防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票的，次月初抄報稅之后，存根聯(lián)數(shù)據(jù)就會有了，其中如果是專用發(fā)票的話，在稅務(wù)機關(guān)開具出紅字發(fā)票通知單的時候，就已經(jīng)是銷項（進項）轉(zhuǎn)出了，所以紅字發(fā)票是絕對不能掃描認(rèn)證的，否則就是兩筆進項轉(zhuǎn)出，這些因為負(fù)數(shù)發(fā)票而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是自動產(chǎn)生的（增值稅申報表附表二），輕易不要改，除非是商業(yè)的進出口業(yè)務(wù)，因出口退稅進項不抵扣的關(guān)系而修改申報數(shù)，一般是改為零，另外，因為其他原因產(chǎn)生的進項轉(zhuǎn)出是不能填寫附表二的，總而言之附表二的因開具紅字通知單產(chǎn)生的進項轉(zhuǎn)出一欄不能隨便填寫修改，同樣還有主表的預(yù)繳稅款一項也不能隨便動。

填寫申報表時，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應(yīng)相關(guān)收入項目。

銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)（包含負(fù)數(shù)票）。

銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么申報企業(yè)所得稅？負(fù)數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票)，是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時，沖減銷售收入的合法憑證.會計知識學(xué)習(xí)需要不斷累積，會計知識和政策更新快，會計人員需要不斷更新知識，以求更上一層樓。

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