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開出的負(fù)數(shù)專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)怎么辦

最早是在國(guó)稅發(fā)【2016】156號(hào)文做出規(guī)定的，在2014年時(shí)稅務(wù)局重新作出了簡(jiǎn)化處理的規(guī)定，是在國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào)文里進(jìn)行了約定。

而言之就是分為以下三種處理方式：

1、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都丟失.這時(shí)候又分為以下兩種情況：

(1)丟失前已認(rèn)證相符的.購(gòu)買方直接憑銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下簡(jiǎn)稱"證明單")作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，然后再?gòu)?fù)印一份記賬聯(lián)復(fù)印件做賬。

(2)丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，同樣再?gòu)?fù)印一份記賬聯(lián)復(fù)印件做賬。

留取一份記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2、只丟失發(fā)票聯(lián).這時(shí)候復(fù)印一份抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)原件作為記賬憑證，抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

3、只丟失抵扣聯(lián).這時(shí)候也分為兩種情況：

(1)丟失前已認(rèn)證相符的.將發(fā)票聯(lián)復(fù)印一份留存?zhèn)洳?/p>

(2)丟失前未認(rèn)證的.可使用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，復(fù)印一份發(fā)票聯(lián)留存?zhèn)洳椤?/p>

《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》怎么開呢?

不需要專門跑到稅務(wù)局去開，直接在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作即可，操作流程如下：

登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點(diǎn)擊右側(cè)"我要辦事"中的"證明辦理"菜單，點(diǎn)擊"丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單開具"后的[辦理]按鈕，進(jìn)入辦理頁(yè)面。

第一步：填寫表單

1.輸入購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，購(gòu)買方納稅人名稱會(huì)自動(dòng)帶出。

2.輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出報(bào)稅日期、納稅申報(bào)日期、稅款所屬期。

3.輸入貨物(勞務(wù))名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、稅額。

4.按照發(fā)票上的信息如實(shí)填寫。

注意：標(biāo)*的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目。

5.填寫完畢，點(diǎn)擊[保存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容.點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次輸入。

第二步：上傳附件并簽名

此業(yè)務(wù)無(wú)需上傳資料，直接點(diǎn)擊[簽名并上傳]按鈕進(jìn)行簽名。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊[確定]按鈕繼續(xù)操作。

在跳出的彈框點(diǎn)擊[確定]按鈕繼續(xù)操作。

跳出的界面點(diǎn)擊[確定]按鈕返回事項(xiàng)列表。

提交成功的事項(xiàng)可以在"事項(xiàng)進(jìn)度"中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。

點(diǎn)擊"文書號(hào)"可以查詢?cè)敿?xì)情況。

開出的負(fù)數(shù)專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)怎么辦?整體上來(lái)說(shuō)，如果在日常工作中學(xué)員們遇到了類似的情況都可以參考上文小編老師整理的資料處理，在文中小編老師已經(jīng)針對(duì)抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部丟失，或者單一丟失的處理做了介紹，如果你們看完后對(duì)此問題還有其他的疑問都可以來(lái)本網(wǎng)站進(jìn)行搜索。

以上就是關(guān)于下沙會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。