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一般納稅人免稅收入怎么做分錄

一般納稅人月銷售額10萬以下，計提附加稅時，只計提城建稅就可以。

1、計提：

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費--應交城建稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育費附加等

2、期末結轉：

借：應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育費附加等

貸：營業外收入--稅費減免

城建稅免稅收入怎么做分錄

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入-稅收減免

城建稅計稅依據

城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的流通轉稅額為計稅依據征收的一種稅，納稅環節確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環節上，從商品生產到消費流轉過程中只要發生增值稅、消費稅的當中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據計算繳納城市維護建設稅。

公式：應納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率

稅率按納稅人所在地分別規定為：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。

三、已經計提的稅金減免怎么處理

1、在減免稅的時候計提的營業稅在減免稅欄填減免稅金額就可以了。

2、減免稅款是指依據稅收法律、法規以及國家有關稅收規定給予納稅人減稅、免稅.根據企業會計"應交增值稅明細表"計算填列.對于直接減免的增值稅，借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"補貼收入"科目。

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