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小規(guī)模納稅人優(yōu)惠的增值稅怎樣做分錄

借：庫存現(xiàn)金、銀行款存

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費(各類稅費的明細)

免征增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅

借：應交稅費(增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅)

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人增值稅繳納采用什么方法?

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

查定征收：稅務機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額征收：稅務機關通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

整體上來說，小規(guī)模納稅人減免稅會計分錄一般都是按照正常計算增值稅的，如果小規(guī)模納稅人的銷售額月度沒有達到3萬或季度沒有超過9萬的，可以申請免征收增值稅，當然附加稅也可以不用征收了。

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