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留抵稅額抵扣會計分錄

1.掛賬留抵時

借：應交稅費-增值稅留抵稅額

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

2.通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費--增值稅留抵稅額

擴展資料：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

進項稅額留抵下個月抵扣會計分錄是怎樣的?

答：進項大于銷項，如果要交稅的話就少抵扣點;

多的留到下月抵扣(反正是180天的認證期限)。

如果按實的話就全部認證抵扣，多的進項稅額留作下月繼續抵扣，也就是成為留底稅額，也就不用交稅。

如果進項大于銷項：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有)：

借：應交稅費-未交增值稅(等)

貸：銀行存款

上期期末有留抵本期應該怎么做賬?

答：本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄，在填申報表時自動計算抵扣。

借：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

將本月未交增值稅做結轉了，并記錄到未交增值稅科目貨方就可以了。

如果應交增值稅科目為借方余額，就是留底稅額時就不需要做結轉分錄。

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