射洪會計培訓(xùn)學(xué)校,學(xué)習(xí)最重要的還是本人是否努力。下面為大家分享會計實操知識。
未交增值稅怎么算
按應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額加減來計算。
本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額先將進項稅額及銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn)。
分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-未交稅金????
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額????
貸:應(yīng)交稅金-未交稅金這時候您要看未交稅金的賬面余額,貸方余額有多少就應(yīng)交多少錢的稅。
假如有進項稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進行結(jié)轉(zhuǎn)待次月交納稅款時分錄直接走未交稅金就行?如下借:應(yīng)交稅金-未交稅金????貸:銀行存款(或現(xiàn)金)。
月末,應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅"賬戶,實際納稅時再結(jié)平.增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄:?
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額: ??
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) ? ? ??
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額: ??
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
增值稅的稅收類型
根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:
生產(chǎn)型增值稅
生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時,只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款.該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值,因此稱為生產(chǎn)型增值稅。
收入型增值稅
收入型增值稅指在征收增值稅時,只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計入扣除項目金額.該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民收入,因此稱為收入型增值稅。
消費型增值稅
消費型增值稅指在征收增值稅時,允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除.這樣,就整個社會而言,生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外.該類型增值稅的征稅對象僅相當(dāng)于社會消費資料的價值,因此稱為消費型增值稅.中國從2009年1月1日起,在全國所有地區(qū)實施消費型增值稅。
增值稅是我國現(xiàn)行的一大稅種,有三種稅收類型,本文針對不同的稅收類型也進行講解了.主要講的是未交增值稅如何計算,大家學(xué)習(xí)了之后,就能計算每個月的未交增值稅了.如果大家還有更多想學(xué)的內(nèi)容,可以前往本網(wǎng)的相關(guān)欄目,進行瀏覽學(xué)習(xí)。
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