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多計提的所得稅怎么沖減

多計提的所得稅通過以前年度損益調(diào)整科目沖回，分錄為

借：以前年度損益調(diào)整 （紅字）（摘要--沖回X年度多計提所得稅）

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 （紅字）

借：利潤分配---未分配利潤留成 （紅字）

貸：以前年度損益調(diào)整 （紅字）

以前年度損益指的是企業(yè)對以前年度發(fā)生的損益進行調(diào)整時，將涉及應(yīng)納所得稅、利潤分配以及會計報表相關(guān)項目的調(diào)整。關(guān)于以前年度損益調(diào)整的會計處理方法，加之會計實務(wù)中具體情況復(fù)雜，致使此項業(yè)務(wù)會計實務(wù)中差錯率極高。

個人所得稅多提了沖回怎么做分錄：

1、紅數(shù)沖回多計提的個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬---工資 （紅數(shù)或負數(shù)）

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅 （紅數(shù)或負數(shù)）

2、在下月少計提個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬---工資 （按扣減上月多繳個稅后聽余額計提）

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅 （按扣減上月多繳個稅后聽余額計提）

企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應(yīng)如何申報

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進行申報，也可也直接上稅局大廳進行前臺申報。

1、電子稅務(wù)局申報

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報表，填完后點擊申報即可。

②匯算清繳申報同時需要報稅財務(wù)報表(三表一注，一注可以不報)，有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報送給關(guān)聯(lián)報表。

③ 按照匯算清繳計算的應(yīng)納稅額進行稅款扣繳。

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件，通常可以在電子稅務(wù)局下載報稅軟件制作。

②打印所得稅年度申報表，加蓋公章。

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進行納稅申報。

④在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機關(guān)出具繳款通知書，到銀行進行扣款。

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；

5、補虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

多計提的所得稅怎么沖減？多計提的所得稅通過以前年度損益調(diào)整科目沖回，摘要為沖回X年度多計提所得稅，分錄為借記以前年度損益調(diào)整（紅字），貸記應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）。借記利潤分配---未分配利潤留成 （紅字）貸記以前年度損益調(diào)整（紅字）。

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