重慶會(huì)計(jì)培訓(xùn)班推薦，會(huì)計(jì)培訓(xùn)只要跟著適合自己的老師來(lái)聽都可以。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、借：管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸：應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借：應(yīng)付款項(xiàng)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

關(guān)于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國(guó)規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其它所得的其他組織。

2、計(jì)算步驟

第一步：先計(jì)算國(guó)內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國(guó)內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計(jì)算限額(可以理解為國(guó)外所得額在國(guó)內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國(guó)外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤(rùn)要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬(wàn)元，限額是4萬(wàn)元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬(wàn)元，限額是6萬(wàn)元，要補(bǔ)稅1萬(wàn)元。匯總我國(guó)繳納的所得稅=第一步計(jì)算的稅額+補(bǔ)稅

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

不知道你是什么行業(yè)，但一般應(yīng)該是下面這樣：

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

判斷支付的款項(xiàng)是否屬于非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)的境內(nèi)所得

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

(一)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;

(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;

(六)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

上述條款規(guī)定了判斷所得是否屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得的標(biāo)準(zhǔn)，因此企業(yè)在發(fā)生對(duì)外業(yè)務(wù)，支付款時(shí)首先需要利用條例第七條的原則判斷非居民企業(yè)的所得是否屬于境內(nèi)所得，若屬于境內(nèi)所得則需要考慮如何代扣代繳企業(yè)所得稅問(wèn)題。

代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？代扣代繳企業(yè)所得稅，借記管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)，貸記應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)。借記應(yīng)付款項(xiàng)，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

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