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實務：超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題
超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題
某公司因xx年度稅前列支工資，招待應酬費等超支，當地稅務部門對該公司超額部分按13.5%的稅率征收企業所得稅，同時作x元罰款，請問分錄如何處理（該公司連續五年未有利潤）？
計提所得稅時，
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
支付罰款時，
借：營業外支出--稅收罰款
貸：銀行存款
繳交稅金時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款
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