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分析償債能力常用比率指標(biāo)的含義及計算公式

分析償債能力常用比率指標(biāo)的含義及計算公式

企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權(quán)比率外，還有利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)對總負債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。

相關(guān)指標(biāo)的計算公式如下：

資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額x100％

產(chǎn)權(quán)比例=負債總額÷所有者權(quán)益總額x100％

注意兩個公式的分子都是負債總額，

流動比例=流動資產(chǎn)÷流動負債

速動比例=（流動資產(chǎn)－存貨）÷流動負債

現(xiàn)金比例=（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)）÷流動負債

需要注意的是，在這幾個公式中負債是分母，確切說流動負債是分母。

利息保障倍數(shù)=（利息總額+利潤總額）÷利息費用

利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動比率和速動比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力，該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負債最終還需現(xiàn)金償還，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。

現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)

本期到期的債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。

現(xiàn)金凈流量與流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負債

現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額

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