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庫(kù)存現(xiàn)金的管理規(guī)定及其核算原理

現(xiàn)金管理規(guī)定

1．現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”

不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金

不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金

不準(zhǔn)單位間相互借用現(xiàn)金，擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序

不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，逃避國(guó)家金融監(jiān)管

不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄名義存入銀行

不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）

不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣，如以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會(huì)上流通

不準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金

2．庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍

職工工資、津貼

個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金

各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出

向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款

出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出

中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

3．庫(kù)存現(xiàn)金的限額

庫(kù)存現(xiàn)金的限額由銀行根據(jù)開(kāi)戶企業(yè)的實(shí)際需要、距離銀行的遠(yuǎn)近等情況核定，其限額一般按照企業(yè)3-5天日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金確定

遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的限額可以超過(guò)5天，但最多不能超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支

日常零星開(kāi)支不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出

一個(gè)企業(yè)在幾家銀行開(kāi)戶的，由一家開(kāi)戶銀行為其核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額。

現(xiàn)金核算原理

1、從銀行提取現(xiàn)金

借：庫(kù)存現(xiàn)金（按支票存根記載的金額）

貸：銀行存款

2、職工差旅費(fèi)預(yù)支出差費(fèi)用

借：其他應(yīng)收款等（按實(shí)際借出金額）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

3、職工差旅費(fèi)收到交回的剩余款

借：庫(kù)存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）

管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額）

貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）

4、現(xiàn)金清查，盤點(diǎn)現(xiàn)金賬款不符，現(xiàn)金溢余

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

5、現(xiàn)金清查，盤點(diǎn)現(xiàn)金賬款不符，現(xiàn)金短缺

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

6、現(xiàn)金清查，現(xiàn)金溢缺處理，現(xiàn)金溢余，應(yīng)支付給有關(guān)單位或人員的

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款--應(yīng)付現(xiàn)金溢余

7、現(xiàn)金清查，現(xiàn)金溢缺處理，現(xiàn)金溢余，無(wú)法查明原因的

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入一現(xiàn)金溢余

8、現(xiàn)金清查，現(xiàn)金溢缺處理，現(xiàn)金短缺，由責(zé)任人賠償?shù)?/p>

借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

9、由保險(xiǎn)公司償還的

借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

10、無(wú)法查明原因的

借：管理費(fèi)用--現(xiàn)金短缺

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。

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