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流動資金估算方法詳解

廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債。

流動資金是企業(yè)項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金;是企業(yè)理財工作的一項重要內(nèi)容。財務(wù)人員必須掌握現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等主要流動資金項目的管理方法，以達到節(jié)約合理使用流動資金、加速流動資金周轉(zhuǎn)，提高使用效率，降低風險的目的。那么流動資金應(yīng)該如何估算呢?

流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

1、分項詳細估算法

流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付帳款;流動負債的構(gòu)成要素一般包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。流動資金等于流動資產(chǎn)和流動負債的差額，計算公式為：

流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

2、擴大指標估算法

擴大指標估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。將各類流動資金率乘以相對應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費用和建設(shè)投資等 。擴大指標估算法計算流動資金的公式為：

年流動資金額=年費用基數(shù)x各類流動資金率

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