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日記總賬核算組織程序賬務(wù)處理的基本步驟

日記總賬核算組織程序是指設(shè)置日記總賬，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后所填制的各種記賬憑證直接逐筆登記日記總賬，并定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表的賬務(wù)處理程序。日記總賬核算程序一般只適用于規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少、使用會(huì)計(jì)科目不多的會(huì)計(jì)主體。但在使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，由于賬簿的登記等是由計(jì)算機(jī)來完成，因此很容易克服這種會(huì)計(jì)核算組織程序的缺點(diǎn)，因此在一些大中型企業(yè)也可以應(yīng)用這種核算組織程序。

在日記總賬核算組織程序下，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理程序大體要經(jīng)過以下六個(gè)步驟：

(1)根據(jù)有關(guān)的原始憑證或原始憑證匯總表填制各種專用記賬憑證;

(2)根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;

(3)根據(jù)記賬憑證并參考原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細(xì)分類賬;

(4)根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬;

(5)月末，將日記賬、明細(xì)分類賬的余額與總分類賬中相應(yīng)賬戶的余額進(jìn)行核對;

(6)月末，根據(jù)日記總賬和明細(xì)分類賬的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

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