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來料加工增值稅稅率是多少

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來料加工增值稅稅率是多少

在國稅交:增值稅。如為一般納稅人,稅率17%。如果是小規(guī)模納稅人,稅率為6%。

在地稅交:城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。

來料加工在地稅上要交印花稅,按照銷售收入的80%*千分之三,教育附加費(fèi),按照應(yīng)交稅金的1%,如果你公司進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅就不用交。

來料加工一般分純加工和代墊部分輔料的加工,屬于增值稅征收范圍,一般對(duì)你收取的加工費(fèi)征收增值稅,但如果你加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅征收范圍,那你同時(shí)又是消費(fèi)稅的納稅人,負(fù)有代扣代繳消費(fèi)稅的義務(wù),其他還有企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅,城市維護(hù)建設(shè)稅等地稅征收的小稅種。

按照加工費(fèi)*增值稅適用稅率17%計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

 

賬務(wù)處理如下:

1、收到受托加工的材料時(shí),按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿,借記"受托加工物資―某公司"(注明物資數(shù)量),領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說明。

2、對(duì)于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本:

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料-輔助材料

貸:應(yīng)付職工薪酬

貸:制造費(fèi)用

3、加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí):

(1)確認(rèn)銷售收入

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:生產(chǎn)成本

(3)在備查簿中將受托加工物資注銷,貸記"受托加工物資-某公司"(注明物資數(shù)量

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