怎么做年終結(jié)算稅額的會(huì)計(jì)處理，在算出了年終結(jié)算稅額后可以根據(jù)實(shí)際的情況記賬處理，記得盡量讓今年的稅費(fèi)跟下一年的稅費(fèi)有分開，不要混淆在一起。如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

怎么做年終結(jié)算稅額的會(huì)計(jì)處理

年度終了后，應(yīng)按年度實(shí)際完成的投資額進(jìn)行結(jié)算，多退少補(bǔ)。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅年度結(jié)算應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額=年度實(shí)際完成的固定資產(chǎn)投資額X適用稅率-預(yù)繳稅額

1。如果結(jié)算稅額大于預(yù)繳稅額，應(yīng)補(bǔ)繳稅款，借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅"科目，貸記"銀行存款"科目。同時(shí)，借記"在建工程"科目，貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅"科目。

2。如果結(jié)算稅額小于預(yù)繳稅額，應(yīng)予退還。收到退稅款時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅"科目。同時(shí)，借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅"科目，貸記"在建工程"科目。

年終結(jié)算增值稅如何處理

每月末，除非有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，否則將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅，做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果是多交，則做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是個(gè)特殊的賬戶，其下面的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等本質(zhì)上不是明細(xì)科目，只是對(duì)應(yīng)交增值稅各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個(gè)項(xiàng)目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空

只要應(yīng)交增值稅科目余額為零即可。

也就是說，不需要就應(yīng)交增值稅下的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)清空。

如果你是用軟件記賬，如果用軟件自動(dòng)年度結(jié)轉(zhuǎn)的話，那么下年度相應(yīng)各項(xiàng)目余額中就包含了上年度或以往年度的累計(jì)發(fā)生額，使得目前用IC卡報(bào)稅時(shí)，報(bào)稅資料中進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額的本年累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)賬簿中的相應(yīng)期末余額數(shù)據(jù)不一致。而且明細(xì)賬中數(shù)據(jù)冗長繁瑣，不容易直接讀懂。

所以一般的財(cái)務(wù)軟件中，一般處理有兩種方式：

一、在上年做一張憑證，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-其他有的貸方項(xiàng)目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-其他有累計(jì)金額的借方項(xiàng)目

如果有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，則貸記進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)少計(jì)留抵的

也就是說，做一張憑證將應(yīng)交增值稅里各項(xiàng)目累計(jì)余額抵消，使得余額為零，以便結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度賬。

二、辦一年度結(jié)轉(zhuǎn)后，在下一年度未開始記賬前，先行修改期初余額，將應(yīng)交增值稅下各項(xiàng)目期初余額清零，如果有未認(rèn)證抵扣的金額，則留在進(jìn)項(xiàng)稅額里。

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