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會計將發(fā)票稅率開錯了且已經(jīng)認(rèn)證了怎么辦

1。《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

2。國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定："用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。"

完成認(rèn)證后開具紅字發(fā)票，可以分兩種情況進行處理：

1。如果申請開具紅字發(fā)票時企業(yè)已經(jīng)申報抵扣了進項稅額，企業(yè)應(yīng)直接進行進項稅額轉(zhuǎn)出。因為經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

2。如果申請開具紅字發(fā)票時企業(yè)未申報抵扣進項稅額，企業(yè)應(yīng)先申報抵扣進項稅額并同時轉(zhuǎn)出。比如購買方在開票當(dāng)月完成認(rèn)證且申請開具紅字發(fā)票，或購買方為外貿(mào)企業(yè)(其進項稅額計入待抵扣進項稅額)，納稅人未申報抵扣該進項稅額，申報時可將該進項稅額列入當(dāng)期進項稅額，同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

上述兩種情況的進項轉(zhuǎn)出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄"本期進項轉(zhuǎn)出額-其中：紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額"

操作流程：

登錄稅控發(fā)票開票軟件;發(fā)票管理----紅字發(fā)票信息表----紅字增值稅專用信息表填開;購買方申請----選擇已抵扣或未抵扣----確定----開具紅字增值稅專用發(fā)票信用表----輸入銷售方名稱、稅號、貨物名稱----打印;打印完成后選擇上傳紅字增值稅專用發(fā)票信息表，等信息表編號出現(xiàn)后，再根據(jù)這個信息表編號來開具紅字發(fā)票即可，紅字發(fā)票開具成功后，方可正常開具正確稅率的增值稅專用發(fā)票。

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