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已抵扣增值稅進項稅轉出方法是什么

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已抵扣增值稅進項稅轉出方法是什么?

做轉出時這樣處理:

借:應付賬款 

貸:庫存商品 

    應交稅金-應交增值稅--進項轉出  

待收到對方開出的發票時:

借:庫存商品 

  應交稅金-應交增值稅-進項稅額 

貸:應付賬款

 

進項稅轉出處理的原因是什么?

進項稅轉出處理的原因:根據《增值稅暫行條例》第十條規定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

按《增值稅暫行條例實施細則》第21條的規定,凡是企業無轉讓價值的存貨,一律應作進項稅額轉出處理。包括已霉爛變質的存貨;已過期且無轉讓價值的存貨;生產中已不再需要,并且已無使用價值和轉讓價值的存貨;其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。這些霉爛變質或無轉讓價值的存貨,不管是否有市場變化和產品結構調整的原因,都屬于永久或實質性損害的存貨,其進項稅額在會計上均應做轉出處理。

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