-
簡易計稅借方余額表示什么,關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注,本文整理了會計中與計稅相關(guān)的內(nèi)容,一起來看看。
簡易計稅借方余額表示什么?
應(yīng)交增值稅如有借方余額反映的是留抵的增值稅。如果有簡易計稅,就應(yīng)交增值稅就無法反映留抵稅了,還得看明細
簡易計稅"明細科目
簡易計稅"明細科目,核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
思成筆記:簡易計稅對于增值稅一般納稅人而言,可以是毒草,也可以是蛋糕,需要結(jié)合企業(yè)身處增值稅抵扣鏈條的什么位置,以及行業(yè)現(xiàn)狀。簡易計稅,從征求意見稿的三級科目,到正式稿的二級科目,元芳你怎么看,大人此處必有蹊蹺。
原因說明:
1)這邊引用連財老師的征求建議稿解讀觀點:"簡易計稅"設(shè)在應(yīng)交增值稅下面顯然不妥,上面是專門反映一般計稅下的應(yīng)交增值稅,如果放置在里面,因進項稅額無法從簡易計稅中抵減,無法核對應(yīng)交增值稅,也不便轉(zhuǎn)出未交增值稅,反而增加了工作量。
2)這邊引用翟純塏老師的例子說明:
舉例:某生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人,兼有一般計稅和簡易計稅項目。假設(shè)某月取得進項稅100萬元(專用于一般計稅),17%銷項稅額為90萬,簡易計稅5%增值稅額為20萬。
按照征求意見稿賬務(wù)處理,"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目中,進項稅額借方發(fā)生額為100萬元,銷項稅額貸方發(fā)生額為90萬,簡易計稅貸方發(fā)生額為20萬,"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目的貸方余額為90+20-100=10萬元,表示本月實現(xiàn)增值稅額,應(yīng)轉(zhuǎn)到未交增值稅的稅額為10萬元,但實際上本月應(yīng)有10萬元(100-90)的留抵稅額,可以抵扣以后發(fā)生的銷項稅額,但賬務(wù)上未體現(xiàn),失去了賬務(wù)核算的基本功能。
在增值稅申報表上,因簡易計稅不能抵扣進項稅額,因此申報表上體現(xiàn)的期末留抵稅額也是10萬元,與賬務(wù)上不符
以上就是關(guān)于簡易計稅借方余額表示什么的詳細介紹,更多與計稅有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對你有所幫助。
-
增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法
增值稅的計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、扣繳計稅方法,一般情況下,一般納稅人適用一般計稅方法計算增值稅額,小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法,一般納稅人部分特定項目可以選擇簡易計
-
印花稅的計稅依據(jù)有哪些
第八條印花稅的應(yīng)納稅額按照計稅依據(jù)乘以適用稅率計算。第六條應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的,印花稅的計稅依據(jù)按照實際結(jié)算的金額確定。(一)應(yīng)稅合同的計稅依據(jù),為合同所列的金額
-
一般記稅法和簡易計稅的使用范圍
一般記稅法和簡易計稅的使用范圍,在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。1。以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)
-
按適用稅率計稅銷售額的意義
按適用稅率計稅銷售額的意義,財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。反映納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷
-
營改增后個人所得稅計稅依據(jù)
營改增后個人所得稅計稅依據(jù),最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。答:個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅,其取得房屋時所支付價款中
-
新個稅中年終獎計稅方式
新個稅中年終獎計稅方式,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。(一)先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速
-
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)差額計稅會計處理
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)差額計稅會計處理,會計們?nèi)粘9ぷ髦幸欢〞龅綍嬏幚淼母鞣N問題,下面為大家整理了熱門內(nèi)容,一起來看下。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)差額計稅會計處理房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自
-
出租房屋計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)
出租房屋計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。出租房屋計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)答:房產(chǎn)稅從租征收稅率為12%,《初級會計實務(wù)》中
-
?一次性計稅與工資合并計稅的區(qū)別
?一次性計稅與工資合并計稅的區(qū)別,企業(yè)給員工發(fā)送的獎金一次性計稅和獎金與工資合并計稅,還是有很大區(qū)別的。根據(jù)個稅的規(guī)定,超過免稅額度的部分都需要計稅,所以現(xiàn)在企業(yè)的獎金
-
企業(yè)所得稅核定征收的計稅依據(jù)
企業(yè)所得稅核定征收的計稅依據(jù),企業(yè)外購的軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年(含)。如果不