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企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流哪個科目

  • 發(fā)表于:2020-12-07 10:38:22
  • 分類:會計實務
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企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流哪個科目?

一、支付的企業(yè)所得稅應該在現(xiàn)金流量表的:“支付的各項稅費”里反映

二、現(xiàn)金流量表主表和附表的平衡關系

如果當期的企業(yè)所得稅當期就交了,那么在主表里,這筆稅款在支付的各項稅費里填列,造成了現(xiàn)金流量表的減少,

在附表里,用凈利潤還原經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈值計算時,凈利潤本身是減去所得稅后的利潤,當然就平衡了。

如果沒有交這筆稅款,在主表里的支付的各項稅費就沒有這筆稅款支出,我們知道,所得稅是需要計提的,如果沒有計提,那么凈利潤就等于利潤總額,也是平衡的

如果計提了,同時又沒有繳納,那么應交稅費科目貸方就增加了,屬于附表中的“經(jīng)營性應付項目的增加”,那么就已經(jīng)將這個因素追加還原了。

 

收到企業(yè)所得稅退稅款怎么做分錄?

去年計提:

借:所得稅費用

貸:應交稅費——應交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸:所得稅費用

借:利潤分配——未分配利潤

貸:本年利潤

今年退回時做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

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