年底結賬前稅務工作的要點是什么

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年底結賬前稅務工作的要點是什么？

對企業財務全面核查

一是收入、成本費用的核算要清楚。

二是涉及減免稅或其他涉稅審批事項要及時提出申請。

三是企業取得的不合法憑證不能作為稅前扣除依據。

核對清楚往來賬目

年終結賬前，應對本年度應收、應付往來賬項余額核對清楚，還應特別關注關聯方業務往來。

預提待攤費用的處理

對于待攤費用直接按規定攤銷入成本費用的，可在所得稅前扣除，按權責發生制確認的預提費用也可以扣除。

所得稅稅前扣除要合規

一是注意扣除比例。

二是注意具體政策規定。

三是注意會計與稅法差異。

區分存貨損失處理

一是存貨跌價損失處理。

二是存貨盤盈（虧）處理。

技術開發費項目加計扣除

企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

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