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所得稅匯算清繳后發現多計費用怎么調賬

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所得稅匯算清繳后發現多計費用怎么調賬

答:本年度作為前期會計差錯處理,要追溯調整,即:

DR:所得稅費用 X

CR:應交稅費-企業所得稅 X

今年調整:

DR:以前年度損益調整 -X

CR:應交稅費-企業所得稅 -X

月末再結轉到“未分配利潤-年初

壞賬損失能否稅前扣除?

1、企業發生的與生產經營相關的、真實合理的資產損失,可以在企業所得稅稅前扣除。

2、企業發生的資產損失,應按國家稅務總局公告2011年第25號規定的程序和要求向主管稅務機關申報扣除。企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時,可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。

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