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旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與差額征稅相關(guān)的內(nèi)容，一起來(lái)看看。
旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做?
答：旅游行業(yè)納稅人營(yíng)改增后無(wú)論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定，但該規(guī)定不是強(qiáng)制的，旅游行業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)自愿選擇是否實(shí)行差額征收。
如果選擇差額征收，無(wú)論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計(jì)算納稅時(shí)均可扣除上述政策規(guī)定的5項(xiàng)費(fèi)用;如未選擇差額扣除征收方法，則可按收取的全額計(jì)算銷項(xiàng)稅金或應(yīng)納增值稅額。
因此，對(duì)于營(yíng)改增后旅行社差額征稅會(huì)計(jì)分錄，如下：
實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，支付差額時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)
貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額)
旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報(bào)稅和做賬?
一般說(shuō)來(lái)是每季按利潤(rùn)計(jì)提一次，并于次月15日之前繳費(fèi)，1-4季度每季為預(yù)繳，年度決算時(shí)再進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。但也有的地方采用每月計(jì)提，具體按當(dāng)?shù)貒?guó)稅局要求去做。
不論是按季還是按月計(jì)提，年度決算時(shí)都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個(gè)季度的計(jì)提數(shù)，差額作為四季度的計(jì)提數(shù)。
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
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