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問：委托境外設(shè)計咨詢機構(gòu)進行設(shè)計咨詢，在支付相關(guān)設(shè)計咨詢費時，需要代扣營業(yè)稅及所得稅嗎？我認(rèn)為是需要的，營業(yè)稅按設(shè)計咨詢費的5%征收，所得稅按境內(nèi)無機構(gòu)而取得來自境內(nèi)收入征收，即按設(shè)計咨詢費的10%征收。但不同的基層稅務(wù)機關(guān)對上述業(yè)務(wù)有不同的處理，一家僅征收了營業(yè)稅但未征收所得稅；一家認(rèn)為系發(fā)生在境外的收入，不征收任何稅，基層稅務(wù)機關(guān)的處理對嗎？
答：您好：一、境外設(shè)計咨詢機構(gòu)向境內(nèi)機構(gòu)提供設(shè)計咨詢而收取的設(shè)計咨詢費，應(yīng)認(rèn)定以下具體事實后，按照有關(guān)稅收法律、法規(guī)以及稅收協(xié)定的規(guī)定判定在中國的納稅義務(wù)：（一）該設(shè)計咨詢費是屬于特許權(quán)使用費，還是勞務(wù)費；（二）在該設(shè)計咨詢費屬于勞務(wù)費的情況下，該勞務(wù)活動是發(fā)生在中國境內(nèi)，還是中國境外。
二、就上述事實認(rèn)定以及有關(guān)稅收規(guī)定的適用等具體稅務(wù)案件處理問題，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)有權(quán)依法做出處理決定。納稅人對主管稅務(wù)機關(guān)的處理決定有異議的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)陳述、申辯；或者依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟。
上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢。
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小規(guī)模納稅人開增值稅專票方法
首先，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定。具體來說，企業(yè)需要確定自己的增值稅納稅方式，選擇好適合自己的開票系統(tǒng)，并保證票據(jù)的流水號、票面
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一般納稅人普通發(fā)票怎么做賬
在進行一般納稅人普通發(fā)票的賬務(wù)處理時需要首先了解發(fā)票的一般開具規(guī)則，包括準(zhǔn)確填寫開票日期、開票金額、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等。此外，賬務(wù)人員還需要對企業(yè)的進銷項稅進行區(qū)
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一般納稅人開推廣服務(wù)費稅率是多少
那么，一般納稅人開推廣服務(wù)費的稅率是多少呢？我們可以從以下幾個方面進行解析。首先，根據(jù)國家的稅法規(guī)定，一般納稅人要繳納營業(yè)稅或增值稅。對于推廣服務(wù)費，營業(yè)稅和增值稅的稅
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小規(guī)模稅控盤480分錄能留多久抵扣
首先，我們需要了解什么是480分錄。簡單地說，480分錄是指每張發(fā)票上的具體內(nèi)容，包括商品名稱、數(shù)量、單價等基本信息。對于每一張發(fā)票來說，都包含了不同的商品列表，因此總的分錄數(shù)
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企業(yè)分紅要交個稅嗎
企業(yè)稅后利潤給股東分紅需交納個人所得稅，交納的比例為20%。股息、紅利所得”依20%計算繳納個人所得稅，應(yīng)按“利息，均為來源于中國境內(nèi)的所得。”
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企業(yè)所得稅匯算清繳申報注意事項
《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“基本經(jīng)營情況”為所有企業(yè)必填項目;“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項時的企業(yè)必須填報;“主要股東及分
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進項稅加計扣除賬務(wù)處理
案例：甲企業(yè)是一般納稅人，該企業(yè)符合享受增值稅進項稅額加計抵減10%政策。2022年1月份，甲企業(yè)新增進項稅10000萬元，新增銷項稅10100元，轉(zhuǎn)出進項稅額200元。假設(shè)上期留
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增值稅免稅項目有哪些?（哪些收入不征增值稅）
增值稅是我國的第一大稅種，也與每個人的生活息息相關(guān)，我們的吃穿住行，基本都離不開增值稅。做稅務(wù)工作的人都知道，我們的經(jīng)營業(yè)務(wù)基本每一環(huán)節(jié)都會涉及增值稅，但是在實務(wù)中也有一些收入是不
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公益性捐贈稅前扣除
五、公益性捐贈稅前扣除的資格。企業(yè)通過公益性社會團體捐贈，被捐贈的對象應(yīng)當(dāng)依法取得公益性捐贈稅前扣除資格。反之，如果被捐贈的對象不具有稅前扣除資格，即使是通過公益性社會團體捐贈也是
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增值稅專用發(fā)票稅率是多少（不同稅率的適用范圍如何確定？）
13%只有一般納稅人才可以使用，并且這個稅率增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票是沒有區(qū)別的。專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普通發(fā)票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3