企業所得稅匯算清繳補繳怎么算，關于企業所得稅的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。

企業所得稅匯算清繳補繳怎么算？

1、計提應補繳的企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交所得稅

2、繳納補繳的所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、若是已經計提了10%的盈余公積，還要調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要做該筆分類)

借：盈余公積-法定盈余公積

貸：利潤分配-未分配利潤

會計處理提醒

（1）如企業使用小企業會計準則，則沒有以前年度損益調整科目。

①繳納企業所得稅時：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款 ②結轉所得稅時：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅費--應交企業所得稅

什么是企業的2341遞延稅款？

企業應在負債類科目中增設“2341遞延稅款”科目(外商投資企業的科目編號為2301)，核算企業由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷的數額。

“遞延稅款”科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額；

其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。

采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額。

企業所得稅匯算清繳補繳怎么算？通過對上文的學習，大家應該都有了自己的理解。值得注意的是企業的匯算清繳其實就是年報，這個對于會計人員來說是一件非常繁瑣的事情，需要對企業的所得稅按照規定進行調增調減，特別容易出錯。如果大家有什么問題的話可以來數豆子提問，會有專業的老師給你解答。

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