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商貿企業(yè)暫估商品入庫下月回票不沖銷成本可以嗎

  • 發(fā)表于:2021-01-06 11:29:20
  • 分類:會計實務
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商貿企業(yè)暫估商品入庫下月回票不沖銷成本可以嗎

下月收到發(fā)票時,把原來暫估入庫的金額,用紅字,原樣沖回,再按新的發(fā)票金額重新做記帳憑證。再把暫估結轉成本和新的入庫金額相比,多了紅字沖回,少了補入成本。

月暫估入庫,本月票到?jīng)_銷暫估的同時需要沖銷上月結轉的成本嗎?

是否需要沖銷上月結轉的成本,主要看你暫估入庫時的成本是否大于實際成本。

例如:暫估入庫100件*10元/件=1000元,分錄:借:庫存商品(或者原材料) 1000 貸:應付賬款/暫估入庫 1000月末同時結轉成本:

借:主營業(yè)務成本1000 貸:庫存商品(原材料)1000。

本月發(fā)票到了,實際單價是每件8元,分錄:

借:庫存商品(或者原材料) - 1000;貸:應付賬款/暫估入庫 -1000同時做:借:借:庫存商品(或者原材料)800;貸:應付賬款-XXXX公司 800此時你的庫存商品(原材料)會出現(xiàn)貸方余額-200元。

此時需要你同事調減主營業(yè)務成本:借:主營業(yè)務成本 -200 貸:庫存商品(或者原材料) -200也就是說:暫估入庫的金額與實際發(fā)票價格相等時,收到發(fā)票后可以不調整主營業(yè)務成本。

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