如何利用科目余額表生成現金流量表

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如何利用科目余額表生成現金流量表?

答：現金流量表的編制依據為收付實現制，編制基礎是現金及現金等價物。

它們之間的鉤稽關系有：

1、損益表及利潤分配表中的未分配利潤=資產負債表中的未分配利潤。

2、資產負債表中除現金及其等價物之外的其他各項流動資產和流動負債的增加(減少)額=現金流量表中各相關項目的減少(增加)額。

3、資產負債表中現金及其等價物期末余額與期初余額之差=現金流量表中現金及其等價物凈增加額。

4、利潤表中的凈銷貨額-資產負債表中的應收賬款(票據)增加額+預收賬款增加額=現金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現金。

財務報表可以根據科目余額表編制嗎?

答：根據科目余額表的期末余額填制，資產類：期末借方余額=上期借方余額+本期借方發生額-本期貸方發生額。

負債和所有者權益：期末貸方余額=上期貸方余額+本期貸方發生額-本期借方發生額。

首先，要知道知道財務報表都有哪些項目;

其次，科目余額表的各項目的余額;

再次就是把對應的項目的余額填入各財務報告有對應項目中，然后使資產負債表恒等式成立期初數是看資產負債表以前性質;

如果是上月就可以照搬，上年也是照搬。

且使利潤表中填列入各項目的當期發生數累計數是當期加上次的累計數計算。

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