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稅控維護費沒有申報抵扣如何處理及相關注意事項

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稅控維護費沒有申報抵扣如何處理及相關注意事項

答:小編認為,對于稅控維護費沒有申報抵扣的情形,這個月做進項轉出后,再作減抵稅申報。

將本期發生的820元增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費填入《增值稅納稅申報表附列資料(四)》第1行第2、3列;本期實際抵減稅額500元填入第1行第4列(因本期應拿稅額500元,小于本期應抵減稅額820元,因此本期實際抵減稅額為500元);未抵完的余額320元填入第1行第5列。

同時,金稅盤技術維護費抵扣時要注意以下:

1、應納稅額減征額不能大于應納稅額,也就是說如果當期銷項減進項少于820元時,如只有500元,那當期只能填寫減征額500元,剩下的320元留到下期有稅交時再抵。

2、增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,只能在初次購買時允許抵減,以后過保后更換再購買的由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。

3、按年支付的技術維護費每年都可以抵減。

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