代開增值稅發(fā)票需要預交所得稅嗎，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與代開增值稅相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。

代開增值稅發(fā)票需要預交所得稅嗎

預交所得稅。

增值稅(不含稅銷售額*3%)，城市建設(shè)維護稅(增值稅*7%)，教育費附加(增值稅*3%)，地方教育附加(增值稅*2%)。自然人(不含香港、澳門、臺灣同胞及外籍人員)代開發(fā)票還需同時代征個人所得稅(不含稅銷售額*1.5%)。

自2015年1月1日至2017年12月31日，季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的，免征教育費附加、地方教育附加。當季累計開票銷售額超過9萬元時，將一次性補征應(yīng)繳的教育費附加及地方教育附加。

代開發(fā)票是否代征城建稅和教育費附加?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕18號)第一條規(guī)定，經(jīng)國、地稅局協(xié)商，可由國稅局為地稅局代征有關(guān)稅費。納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按現(xiàn)行規(guī)定需由主管國稅局為其代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票(以下簡稱發(fā)票)的，主管國稅局應(yīng)當在代開發(fā)票并征收增值稅(除銷售免稅貨物外)的同時，代地稅局征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。第二條規(guī)定，經(jīng)協(xié)商，不實行代征方式的，則國、地稅要加強信息溝通。國稅局應(yīng)定期將小規(guī)模納稅人繳納增值稅情況，包括國稅為其代開發(fā)票情況通報給地稅局，地稅局用于加強對有關(guān)地方稅費的征收管理。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局代地方稅務(wù)局征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加票據(jù)使用問題的通知》(國稅函〔2006〕815號)規(guī)定，國稅局代地稅局征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加，應(yīng)當使用地稅局征收票據(jù);如經(jīng)當?shù)貒⒌囟惥謪f(xié)商一致，也可以使用國稅局票據(jù)。

因此，是否代征城建稅和教育費附加應(yīng)當由當?shù)貒⒌囟惥肿孕袇f(xié)商。

參考：《河南省國家稅務(wù)局河南省地方稅務(wù)局關(guān)于進一步加強國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作的意見》(豫國稅發(fā)〔2012〕69號)規(guī)定，國稅代開發(fā)票時，可以依據(jù)有關(guān)規(guī)定接受委托為地稅代征城建稅、教育費附加、地方教育費附加和個人所得稅。

《關(guān)于我省國稅部門窗口代開發(fā)票代征地方稅費有關(guān)問題的通知》(湘財稅〔2013〕58號)規(guī)定，國稅部門在為小規(guī)模納稅人窗口代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票(以下簡稱發(fā)票)，并征收增值稅(銷售免稅貨物除外)時，代相關(guān)地稅部門征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，其中個人所得稅僅對窗口代開票的小規(guī)模納稅人中的個體工商戶和個人進行代征。

會計工作需要具備非常強的實操性，所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，那么小編關(guān)于問題"代開增值稅發(fā)票需要預交所得稅嗎"就介紹到這里。你掌握了嗎?如果想加強會計實操技能，可以咨詢我們數(shù)豆子的在線老師聯(lián)系，可以多多跟我們數(shù)豆子的老會計交流心得哦。

以上就是關(guān)于代開增值稅發(fā)票需要預交所得稅嗎的詳細介紹，更多與代開增值稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。