未達(dá)到起征點(diǎn)代開(kāi)增值稅后如何做賬

發(fā)表于：2021-03-17 11:02:43
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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未達(dá)到起征點(diǎn)代開(kāi)增值稅后如何做賬，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

未達(dá)到起征點(diǎn)代開(kāi)增值稅后如何做賬

一、未達(dá)到起征點(diǎn)代開(kāi)增值稅后如何做賬

小規(guī)模納稅人增值稅未達(dá)到起征點(diǎn)會(huì)計(jì)處理：

（1）每月取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

（2）按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提的附加稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交地方教育附加

（3）季度末時(shí)，達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，建議轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外收入或其他收益”明細(xì)科目：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入或其他收益

二、會(huì)計(jì)分錄與小規(guī)模納稅人相關(guān)內(nèi)容

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的；

“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2、對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。

3、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

看了上文未達(dá)到起征點(diǎn)代開(kāi)增值稅后如何做賬你現(xiàn)在掌握了嗎？對(duì)上文中舉例的兩種情況大家都是要掌握的，對(duì)會(huì)計(jì)分錄與小規(guī)模納稅人相關(guān)內(nèi)容也要有所了解，如還有其他疑問(wèn)，歡迎點(diǎn)擊窗口與老會(huì)計(jì)在線互動(dòng)答疑。

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未達(dá)到起征點(diǎn)代開(kāi)增值稅后如何做賬

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