小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅會計分錄，關(guān)于小規(guī)模納稅人的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅會計分錄

答：本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時候：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費-未交增值稅)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅 應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

這里需要要注意三點：

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間。小規(guī)模納稅人取得營業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅。只要按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納過增值稅，在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣。

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入?yún)s隱瞞收入，即使沒有申報繳納過增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣。

以上就是小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅會計分錄的所有內(nèi)容，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項，所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目。你都學(xué)會了嗎?

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