小規模稅務代開專票會計怎么做分錄

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小規模稅務代開專票會計分錄：

答：借：銀行存款（現金、應收賬款）

貸：主營業務收入

貸：應交稅金－應交增值稅

如果代開的稅金已繳，可以先做繳稅那一步的分錄，再確認收入計提稅金，代開發票計提和繳的增值稅肯定是一樣的，最后應交稅金－應繳增值稅科目余額是平的。

案例解析：

小規模納稅人本月稅所代開專票2萬，自己開普票3萬（3萬免稅），這一的會計分錄該怎么做？

答：1、會計分錄：

代開部分（假設你說的2萬元為不含稅）

借：應收賬款 20000*（1+3%）

貸：主營業務收入 20000

應交稅費----應交增值稅 600

自己開普票3萬部分：

借：應收賬款 30000

貸：主營業務收入 30000/（1+3%）

應交稅費----應交增值稅 30000/（1+3%）*3%

2、增值稅申報表上是把本月自己開的普票和稅所代開的專票銷售額合并填入。

貨物銷售額欄填20000+30000/（1+3%）

預繳稅金 600填入申報表中的已預繳稅金欄。

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