應(yīng)交所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算方法
- 發(fā)表于：2021-01-21 10:36:23
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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應(yīng)交所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算方法？
當(dāng)期應(yīng)交所得稅是指按照稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅金額。存在稅會(huì)差異的，應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，考慮永久性差異和暫時(shí)性按照稅法的規(guī)定要求進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，然后按照適用稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)交所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算方法？
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(2007年3月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過)的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅采用25%的比例稅率。另外：
(1)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅；
(2)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(3)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
納稅調(diào)整增加額：稅收滯納金、罰款、罰金、招待費(fèi)、安全生主費(fèi)
納稅調(diào)整減少額：前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損、國債利息收入等
應(yīng)納稅所得額=1000-550-50-200+(10-5)+(15-10)-50-10-50+10+0。2+(29.8-12)=128
應(yīng)納稅額=128*25%=32
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