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應交稅金應交增值稅明細科目賬務處理

增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置：“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。其中：

1．“進項稅額”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；

2．“銷項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；

3．“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；

4。“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；

5．“減免稅款”：記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；

6．“出口抵減內銷產品應納稅額”：記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額；

7．“銷項稅額”：記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額；

8．“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額；

9．“進項稅額轉出”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。

應繳增值稅明細科目的設置及賬務處理

應交稅費--應交增值稅，二級科目可以設置進項稅額，銷項稅額，進項轉出，等，結轉時有個應交稅費---未交增值稅 ，一般賬務處理：1、購進商品時，借：原材料/庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款/庫存現金/銀行庫存 2、銷售商品時，借：銀行存款/應收賬款/庫存現金/應收票據等 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-（銷項稅額） 3、如果發生材料管理損失，借：待處理財產損益 貸：原材料/庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項轉出） 4。月底結轉應交增值稅 借 應交稅費-應交增值稅{銷項-（進項-進項轉出的）} 貸 應交稅費--未交增值稅

次月初繳納增值稅后：分錄借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

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