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不發工資如何申報個稅

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不發工資如何申報個稅?

在補發工資的當期(月),將"當期應發工資"和"補發工資"合計數作為申報系統中的"收入額";將"當期(月)應納稅額"和"應補繳稅額"的合計數作為申報系統的"應納稅額",其他項目據實填寫,倒算出應納稅所得額,并填入申報系統"應納稅所得額",差額在填入申報系統中的"其他扣除"。

這樣申報,申報系統不會出現滯納金,也符合稅收法律、法規的規定。

特別提示,扣繳義務人須將相關工資薪金的發放、補發資料備齊,以務稅務機關核查。

工資發放及申報個稅問題

1、可以補發工資。

2、補發工資分錄:

(1)補發工資時

借:應付工資

貸:應交稅金--個人所得稅

貸:現金

(2)月末將工資分配結轉

借:管理費用(或營業費用、制造費用等)

貸:應付工資

注:員工屬于管理人員計入管理費用;屬于銷售人員計入營業費用;屬于車間管理人員計入制造費用。

3、補發三個月工資的個人所得稅分開計算繳納。個稅申報要補報,補報時的金額可以加在一起。

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