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附表二中的待抵扣進項稅額填在哪，財務人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。
附表二中的待抵扣進項稅額填在哪
待抵扣進項稅一般是在一般納稅人輔導期存在，先比對后抵扣，當月認證的發(fā)票進項稅當月不得抵扣銷項，填入待抵扣進項稅額一欄，待下月再轉(zhuǎn)入進項稅一欄。
"待抵扣進項稅額"和"待認證進項稅額"科目的區(qū)別是什么？
1、含義上的區(qū)別
"待抵扣進項稅額"明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
"待認證進項稅額"為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
2、內(nèi)容上的區(qū)別
"待抵扣進項稅額"的具體內(nèi)容有：核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。
"待認證進項稅額"的具體內(nèi)容有：一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的。
3、會計分錄的區(qū)別
"待抵扣進項稅額"借記"應交稅費-待抵扣進項稅額"明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤后，借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目，貸記"應交稅費-待抵扣進項稅額"科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記"應交稅費-待抵扣進項稅額"。
"待認證進項稅額"借記"應交稅費-待認證進項稅額"科目，貸記"銀行存款"等科目，經(jīng)稅務機關認證后，先轉(zhuǎn)入"進項稅額"專欄，借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目，貸記"應交稅費-待認證進項稅額"科目。
有上文內(nèi)容可以知道，附表二中的待抵扣進項稅額填入待抵扣進項稅額一欄，待下月再轉(zhuǎn)入進項稅一欄。如果大家還有關于待抵扣進項稅額相關內(nèi)容要學習的，都可以關注我們資訊頁面，每天更新、精彩紛呈!
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