企業所得稅本期上期怎么算，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

企業所得稅本期上期怎么算

本期數是3月份數據，上期數據是1、2月份累計數。

《利潤表》中"本期金額"應當填寫損益類科目本期發生額，是本年累計數概念；"上期金額"應當填寫上一年度該期《利潤表》的"本期金額"數據。

因此，本期金額是填1-6月的累計數。但填報企業所得稅月(季)度納稅申報表時，"本期金額"填4-6月份的數據，本年累計數填1-6月份的數據。

怎樣計算企業所得稅本期的利潤總額，怎樣填

業所得稅報表中的利潤總額數，本期填寫：所有的收入減去所有的成本費用后剩下的數。利潤總額減去所得稅，剩下的才是凈利潤。

預繳是按本年利潤的累計數交的，貸方余額*稅率。前倆季度虧損可以零申報，到本季度有貸方余額就要交了，不建議彌補以前年度虧損，太麻煩，浪費時間不說還要查賬，這方面查的很嚴的，因為做點手腳大家都是虧損，年年虧損，都去彌補的話稅局去哪征稅？即使你是真實情況虧了也是不建議彌補的，何況還有來年的匯算清繳。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業； (2)集體企業；(3)私營企業； (4)聯營企業； (5)股份制企業； (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

新企業所得稅月(季)納稅申報表(A類)本期金額和累計金額怎樣填？

1、企業所得稅季報的本期數是指：本季度3個月的金額；累計數是損益表的累計金額，如果現在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表，本期數就是7-9月的金額，累計數也就是1-9月的金額。

2、對于所得稅的繳納：稅務局是按累計數申報所得稅的。比如第2季度本期數利潤總額是80萬元，三季度是虧損100萬元，累計數利潤總額是負數(即虧損20萬元)，那么第3季度所得稅還是零申報。

3、根據《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明規定：第2行"營業收入"：填報會計制度核算的營業收入；第3行營業成本是按照企業會計核算的營業成本，不包括費用、營業稅金及附加在內；第4行"實際利潤額"：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

4、填報"本期金額"列，數據為所屬月(季)度第一日至最后一日；填報"累計金額"列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數。納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據。"本期金額"列的第8行"實際已預繳的所得稅額"和第9行"應補(退)所得稅額"不填。

因此，本期金額只填本季度的金額，累計金額填年初至本季度末的金額，如果本季度盈利，累計金額為虧損，那么本季度不要繳納企業所得稅。

企業所得稅本期上期怎么算？以上就是小編針對這個問題做出的總結，希望對大家有所幫助。查賬征收的企業，所得稅采取的是按季預收，年總匯算的，按本年累計預繳；核定征收的企業，按本期累計。更多會計資訊，請關注數豆子其他內容。