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發(fā)票金額大于付款金額增值稅處理

  • 發(fā)表于:2021-02-04 10:09:46
  • 分類:會計實務
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發(fā)票金額大于付款金額增值稅處理

有兩種處理辦法供選擇

一種可以先認證,全額抵扣,同時比照折扣折讓的稅務處理辦法,即按照票面金額與實際支付金額的差額處以1.11再乘以11%算出相應的稅額,做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

另一種先認證,按照實際支付金額算出可以入賬抵扣的進項稅額入賬并申報抵扣。在發(fā)票聯(lián)上注明實付金額。

發(fā)票金額大于實際支付金額,該怎樣做賬?

發(fā)票金額大于付款金額,是很常見的事情。

主要有幾種:

1、開票方(收款方)優(yōu)惠,不計零頭,但不愿做返利開紅票手續(xù);

2、報銷人讓開票方故意多開,以便報銷時可以虛報。

賬務處理時,應該按實際付款金額入賬,發(fā)票金額大于付款金額的,不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的,應該補足發(fā)票。

從管理上講,應該嚴格審核采購項目金額,杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。

《國家稅務總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定:

1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減。應沖減的進項稅金計算公式如下:

當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率

2、普通發(fā)票,做營業(yè)外收入,交所得稅。

發(fā)票金額大于付款金額增值稅處理上文介紹了兩種處理方法,希望對大家有所幫助,更多關(guān)于發(fā)票實務問題的內(nèi)容,敬請關(guān)注數(shù)豆子的更新!

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