股權(quán)變更需要交稅嗎？

發(fā)表于：2018-10-22 21:24:07
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　股權(quán)變更需要交稅嗎？公司在經(jīng)營(yíng)過程中，難免會(huì)遇到股權(quán)轉(zhuǎn)讓的事情，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中，我們需要學(xué)習(xí)一些相關(guān)的法規(guī)知識(shí)，首先我們就來看看股權(quán)變更需要交稅嗎？
　　根據(jù)2015年國(guó)家稅務(wù)實(shí)施《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法》規(guī)定以下七種情形為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為：1、出售股權(quán);2、公司回購股權(quán);3、發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;4、股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶;5、以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易;6、以股權(quán)抵償債務(wù);7、其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。以上情形，股權(quán)已經(jīng)發(fā)生了實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)移，而且轉(zhuǎn)讓方也相應(yīng)獲取了報(bào)酬或免除了責(zé)任，因此都應(yīng)當(dāng)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，個(gè)人取得所得應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
　　對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人是如何規(guī)定的，其中第五條規(guī)定，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。受讓方無論是企業(yè)還是個(gè)人，均應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定認(rèn)真履行扣繳稅款義務(wù)。如屬于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅及印花稅。如屬于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅及印花稅。
　　公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅：
　　1、營(yíng)業(yè)稅：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅(2002)191號(hào))對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅;
　　2、個(gè)人所得稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，需要交納個(gè)人所得稅。交納標(biāo)準(zhǔn)：按照轉(zhuǎn)讓成交價(jià)減去當(dāng)初出資價(jià)和費(fèi)用，按照此差額的20%交納個(gè)人所得稅;
　　3、印花稅：企業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計(jì)貼印花稅。適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。

　　搞清楚股權(quán)變更需要交稅嗎的問題之后，我們?cè)賮韺W(xué)習(xí)下股權(quán)變更的流程。
　　1、資料準(zhǔn)備齊全：
　　(1).舊的公司章程；
　　(2).打一份新的公司章程；
　　(3).營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本（不能復(fù)印件）；
　　(4).公章；
　　(5).各股東身份證；
　　(6).需要填寫的資料（見下）。
　　2、資料填寫完整（工商局拿或者網(wǎng)上下載），其資料包括：
　　(1).變更申請(qǐng)書（簽字和蓋公章）；
　　(2).出資人情況表（需要蓋公章）；
　　(3).該變更公司的董事、監(jiān)事選舉決議（新股東簽字）；
　　(4).該公司股權(quán)同意修改公司章程決議（新股東簽字）；
　　(5).該公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議1（原股東簽字）；
　　(6).公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理情況表（身份證上簽字和蓋公章）；
　　(7).該公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議2（按要求簽字）；
　　(8).該公司執(zhí)行董事聘任經(jīng)理決議（簽字）；
　　(9).公司法定代表人登記表（簽字和蓋公章）。
　　（多有米公司提示：資料填寫完整后，在身份證復(fù)印件上簽本人名字，并寫上“與原件一致”，需簽字的地方簽字，保持字跡一致。）
　　3、帶上資料，拿到工商局，等待通知去領(lǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（去領(lǐng)執(zhí)照的時(shí)候帶上變更費(fèi)110元）。
　　4、之后去地稅局辦理稅務(wù)登記（清江路188號(hào)），到時(shí)需要帶上的材料：
　　(1.)變更后的章程或章程修正案（2份）、
　　(2).股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件和復(fù)印件（2份）、
　　(3).投資者變更為法人股東的還應(yīng)提供法人股東的稅務(wù)登記證的復(fù)印件（2份）、
　　(4).稅務(wù)登記證副本原件。

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