1、計提增值稅:借以前年度損益1853,貸應交增值稅1853
  2、繳納增值稅及滯納金:借應交增值稅1853,借營業外支出509.81,貸銀行存款2362.81
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補交的增值稅怎么做賬?

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  補交的增值稅怎么做賬?
  1、計提增值稅:借以前年度損益1853,貸應交增值稅1853
  2、繳納增值稅及滯納金:借應交增值稅1853,借營業外支出509.81,貸銀行存款2362.81
  補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄?
  上交時
  借:應交稅金-應交增值稅(稅金)100
  營業外支出 (罰款 滯納金)20
  貸:銀行存款 120
  轉賬
  借:以前年度損益調整(稅金)100
  貸:應交稅金-應交增值稅(稅金)100
  借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調整未分配利潤)
  貸:以前年度損益調整(稅金)100
  營業外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額
  納稅檢查補交增值稅如何做會計分錄?執行企業會計準則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:
  1、計提
  借:以前年度損益調整
  貸:應交稅費--增值稅檢查調整
  2、查補轉出
  借:應交稅費--增值稅檢查調整
  貸:應交稅費--未交增值稅
  3、補交增值稅
  借:應交稅費--未交增值稅
  貸:銀行存款
  4、結轉損益調整
  借:利潤分配--未分配利潤
  貸:以前年度損益調整
  執行小企業會計準則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:
  1、計提
  借:營業外支出
  貸:應交稅費--增值稅檢查調整
  2、查補轉出
  借:應交稅費--增值稅檢查調整
  貸:應交稅費--未交增值稅
  3、補交增值稅
  借:應交稅費--未交增值稅
  貸:銀行存款
  4、結轉損益調整
  借:本年利潤
  貸:營業外支出

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