金稅盤開的普通發(fā)票能全額抵扣怎么做會(huì)計(jì)分錄，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

金稅盤開的普通發(fā)票能全額抵扣怎么做會(huì)計(jì)分錄？

答：企業(yè)買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。

1、設(shè)備：

①購(gòu)入時(shí)：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

③按期計(jì)提折舊

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

同時(shí)：

借：遞延收益

貸：管理費(fèi)用

2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

一般納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費(fèi)用等

小規(guī)模納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用等

【相關(guān)問(wèn)題】

取得購(gòu)買稅控盤的增值稅普通發(fā)票要怎么樣做才能全額抵扣？

答：會(huì)計(jì)分錄以及申報(bào)處理如下：

假設(shè)了取得了專用發(fā)票，這類發(fā)票不用認(rèn)證，一旦認(rèn)證只能按照17%抵扣，金稅盤的分錄稅法有另外規(guī)定做法，但很復(fù)雜可以參考下面，實(shí)際中可跟技術(shù)維護(hù)費(fèi)一樣簡(jiǎn)略做法即可)：

借 管理費(fèi)用

貸 銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 管理費(fèi)用

申報(bào)時(shí)候：

在附列資料(四)稅額抵減情況表中填入數(shù)額。

在減免明細(xì)表選擇財(cái)稅〔2012〕15號(hào)及填入數(shù)額。

在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了

按照正確做法應(yīng)該如下，金稅盤類似固定折舊差不多，有點(diǎn)復(fù)雜。相關(guān)做法如下：

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。