經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)是為什么

發(fā)表于：2021-03-17 10:37:36
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)是為什么？

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有的交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是負(fù)數(shù)，說明應(yīng)收賬款減少；存貨增長了，說明企業(yè)賬款回收尚可，但原料購置用資金量大于貨款回收量，注意是否有積壓庫存的情況存在。

一、總體分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，認(rèn)定企業(yè)生命周期所在階段

二、分析現(xiàn)金盈利能力，把握獲利趨勢

三、分析現(xiàn)金償付能力，權(quán)衡債務(wù)隱患

四、分析銷售現(xiàn)金流量率，展望發(fā)展?jié)摿?/p>

五、分析現(xiàn)金流量變動(dòng)，預(yù)測各種風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流量凈額怎么計(jì)算？

現(xiàn)金流量凈額的計(jì)算公式：

現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出

凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益

現(xiàn)金流量凈額的含義：

(1)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，包括銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、繳納稅款等。

(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建以及不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)，包括取得或收回權(quán)益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。

(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及借款規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)，包括吸收權(quán)益性資本、資本溢價(jià)、發(fā)行債券、借入資金、支付股利、償還債務(wù)等。

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