遞延所得稅資產(chǎn)次年怎么調(diào)整，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

遞延所得稅資產(chǎn)次年怎么調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn) ，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

因為遞延所得說是遞延資產(chǎn)或者遞延負(fù)債的變化。

例如：有一種資產(chǎn)未來要交稅，現(xiàn)在先記著，比如，年初資產(chǎn)100萬，需要交25萬，年末200萬，需要交50，那么今年就交50-25萬。

以前年度遞延所得稅資產(chǎn)處理

你以前年度虧損沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。

你需要按前期會計差錯更正來處理，

調(diào)整你期初的遞延所得稅資產(chǎn)和期初未分配利潤。

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)的借方就等于遞延所得稅的貸方嗎？

一般的單獨的分錄形式是：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：1，所得稅費用，2，以前年度損益調(diào)整，3資本公積

借：1，所得稅費用，2，以前年度損益調(diào)整，3資本公積

貸：遞延所得稅負(fù)債。

當(dāng)期期末與應(yīng)交所得稅結(jié)合在一起時的分錄形式是： 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債 一般來說遞延所得稅對應(yīng)的科目主要是所得稅費用， 但有時候也可能是對應(yīng)以前年度損益調(diào)整。比如前期差錯更正及資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項產(chǎn)生的暫時性差異。 對應(yīng)資本公積，主要是可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異。記入資本公積。

遞延所得稅資產(chǎn)一般只有借方余額，不可能出現(xiàn)貸方余額。 借方余額代表當(dāng)期會計上可以抵扣的錢，稅法上卻不給我抵，要多交的稅。比如10塊錢買的股票，跌到了6塊錢。會計上進(jìn)成本了，抵了一部分利潤。稅法上不讓我抵，相對于會計利潤而言我要多交一點稅。這部分多交的稅，以后等你賣了，比如6塊錢賣了。這時會計上沒有再虧錢了。但這時候稅法上，認(rèn)為你虧了4塊錢，可以讓你多抵扣4塊錢。稱為遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的時候，要借：遞延所得稅資產(chǎn)，轉(zhuǎn)回的時候，便要貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債則相反，一般只有貸方余額，不可能出現(xiàn)借方余額。 貸方余額代表的是當(dāng)期我會計上賺錢了，稅法卻不用我交稅，比如6塊錢買的股票，漲到10塊錢了。會計上確認(rèn)了4塊錢利潤。稅法上這4塊錢卻不用交稅。這部分稅，我以后股票賣了，稅法上會叫我交稅。比如10塊錢賣了。會計上這時候便沒有利潤了，但稅法上這時候認(rèn)為我賺了4塊錢，要交稅。稱為遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回。 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的時候，要貸：遞延所得稅負(fù)債，轉(zhuǎn)回的時候，便要借：遞延所得稅負(fù)債。

以上內(nèi)容便是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)次年怎么調(diào)整的會計實務(wù)處理，包括調(diào)整以前年度遞延所得稅資產(chǎn)怎么記賬？中涉及到的怎么做賬，會計分錄如何填寫，會計人員怎么進(jìn)行賬務(wù)處理等。大家還有疑問的話可以聯(lián)系數(shù)豆子答疑老師。