異地完稅預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么核算，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

異地完稅預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么核算？

(1)一般納稅人的會計處理。一般納稅人實際預(yù)交增值稅時，不需要計提，只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)；貸：銀行存款。有的企業(yè)將預(yù)計的增值稅計入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)"，貸記"銀行存款"科目。其實兩者本質(zhì)上沒有什么差別，不過準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種，這樣以后查賬的時候也更加清晰；

(2)小規(guī)模納稅人的會計處理。小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時，也不需計提，由于"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算，因此只需借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目即可。

建安企業(yè)異地經(jīng)營預(yù)繳企業(yè)所得稅可抵扣嗎？

根據(jù)國稅函[2010]156號《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：

(一)總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；

(二)總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；

(三)總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

文件進(jìn)一步規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項目部不進(jìn)行匯算清繳。總機(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

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